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　　江苏万达特种轴承股份有限公司（873843）北交所IPO行将于1月19日上会审核。这是北交所2023年9月将IPO要求之一“已挂牌满12个月”的计较口径放宽为“往来所上市委审议时已挂牌满12个月”后首例按新圭臬计较挂牌时刻的上会企业。万达轴承股票于2023年1月12日挂牌新三板基础层，自 2023 年 6 月 14 日起调入革命层。2023年11月6日公司申报北交所IPO得回受理。从2023年1月12日挂牌基础层到2024年1月19日上会，比最低挂牌时刻仅超7天；从IPO得回受理到上会相距也唯有2个月13天，时间审核中心只发了一轮审核问询。引东谈主眷注的是，招股书泄露：诠释期内公司存在年末或月末将公司银行进款转至财务东谈主员个东谈主账户，年头或月初将上述资金转回公司账户的行为。公司发生这种行为的原因系因银行月末有揽储任务，公司为调度与有关银行的细致协作联系，配合银行完成个东谈主银行进款任务，配合银行完成任务资金均转回至公司账户。

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　　公司主交易务为叉车轴承及反转支承的研发、坐褥和销售，主要家具包括叉车轴承（主滚轮轴承、侧滚轮轴承、链轮轴承、复合轴承、复合轴承组件）、反转支承等。公司于 2020 年 12 月 2 日被江苏省科学工夫厅、江苏省财政厅、国度税务总局江苏省税务局连系认定为高新工夫企业。如皋万达企业处治结伙企业（有限结伙）奏凯捏有公司 44.27%的股权，系公司控股鼓动。公司的试验死心东谈主为徐群生相配两个犬子徐飞、徐明，父子仨东谈主预计死心公司 58.88%表决权。

　　一、最近一年扣非净利润4114万元，同比微降

　　2020年、2021年、2022年及2023年上半年，公司达成交易收入区分为26145万元、35437万元、33848万元及17030万元，扣非归母净利润区分为2757万元、4269万元、4114万元及2395万元。2022年扣非净利润同比下落3.63%。

　　2023 年 1-9 月，公司达成交易收入 26177.49 万元，较上年同时减少 2.69%，收入降幅较 2023 年 1-6 月有所收窄；达成净利润 4254.85 万元，较上年同时增长4.21%；扣非归母净利润 4064.66 万元，较上年同时增长 6.43%。2023 年 1-9 月，公司盘算推算行为产生的现款流量净额为-819.90 万元，较上年同时减少 116.28%。

　　公司给与《北京证券往来所股票上市王法（试行）》第 2.1.3 条第一款第（一）项规章的上市圭臬：“预测市值不低于 2 亿元，最近两年净利润均不低于 1500 万元且加权平均净财富收益率平均不低于 8%，鄙俚最近一年净利润不低于 2500 万元且加权平均净财富收益率不低于 8%”。 

　　二、前五名客户孝敬收入占比跨越50%，客户聚首度较高

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　　公司卑劣行业为叉车行业，阐明中国工程机械工业协会统计数据，2021年前九名叉车厂商市集占有率预计为 92%，市集聚首度较高，因此公司客户也呈现出相对聚首的特色。诠释期各期，公司的主要客户为安徽协力、杭叉集团、中国龙工、丰田叉车、凯傲集团等境表里叉车龙头企业，前五大客户的销售占比区分为 56.92%、52.69%、48.82%和 52.80%，占相比高。

　　三、财务内控存在繁多不程序的情形

　　1、向房地产商城开集团提供有息借债4000万元

　　城开集团主交易务为房地产开发盘算推算，2019 年城开集团自己流动资金垂危，亟需短期资金插足地盘招拍挂。万达轴承与城开集团均为江苏省如皋市盘算推算景况较好的公司，两边在曩昔便树立了细致的一又友联系，基于两边的信任，以及为达成公司账面流动资金更好的保值升值，公司向城开集团提供借债 4000 万元，并商定以游龙府 2 号楼 1-7 号商铺算作典质，借债期限一年（2020 年 7 月反璧 2，000 万元，2020 年 9 月反璧 2，000 万元），借债年利率为8%。

　　针对上述借债事项，公司履行了董事会审批才调，同时银行一年期贷款利率为 4.35%，公司向城开集团提供借债利率高于同时银行一年期贷款利率，重庆4S店神秘顾客服务公司借债设定了典质物，不存在毁伤公司利益的情形。上述拆出资金的具体金额、用途及试验流向，有关利息计提的具体情况如下：

　　2、期骗个东谈主账户对外收付款项

　　（1）业务员代成绩款

　　诠释期内，由于部分下旅客户为个东谈主/个体工商户，出于收款的浅薄性洽商，存在客户将货款支付给销售东谈主员，销售东谈主员收到货款后转账至公司账户的情况。诠释期内，销售东谈主员通过个东谈主账户代成绩款的情况如下：

　　公司于 2023 年制定了相应轨制，严格程序上述行为，自 2023 年 2 月起公司基本不再期骗个东谈主账户对外收付款项。诠释期内公司存在一丝业务员代成绩款的情况，主要系长账龄客户公司业务员催收回款和售后维修客户回款。

　　（2）通过财务总监个东谈主账户披发奖金1617万元，当今吴来林担任公司董事、财务总监、董秘

　　2021 年以前，公司出于职工奖金统筹披发洽商，以及公司有关财务内死心度开导尚不完善，公司存在将预提奖金转至财务总监吴来林个东谈主账户，每年年头或年末通过吴来林个东谈主账户向职工披发奖金的行为。诠释期内，公司通过吴来林披发奖金的具体情况如下：

　　诠释期内，公司通过吴来林账户披发奖金的金额区分为 668.94 万元、948.62 万元、0 万元和 0 万元，有关奖金均计入职工工资酬金总和并申报交纳个东谈主所得税，2021 年 9 月起公司对上述财务不程序行为进行了程序和整改，而后未再通过吴来林个东谈主账户披发奖金的行为。

　　阐明招股书（上会稿）的泄露，吴来林现任公司董事、财务总监、董事会文书。

　　（3）为调度与有关银行的细致协作联系，曾配合银行完成任务盘活款

　　诠释期内公司存在年末或月末将公司银行进款转至财务东谈主员个东谈主账户，年头或月初将上述资金转回公司账户的行为。公司发生这种行为的原因系因银行月末有揽储任务，公司为调度与有关银行的细致协作联系，配合银行完成个东谈主银行进款任务，配合银行完成任务资金均转回至公司账户。2021 年 9月起公司对上述财务不程序行为进行了程序和整改，而后未再发生配合银行完成进款任务的情况。 

　　（4）力达轴承通过徐明、顾玉娟个东谈主卡收付款

　　1）个东谈主卡收款

　　诠释期内，公司存在通过试验死心东谈主之一徐明个东谈主卡成绩款的情况。鸿毅机械系公司子公司力达轴承业务收购对象，为结伙企业，诠释期内鸿毅机械出售废物收入存在通过鸿毅机械推论事务结伙东谈主徐明个东谈主卡收款的情况。

　　公司已对上述个东谈主卡收款的情况进行了账务归附，2022 年 3 月鸿毅机械财富被力达轴承收购后，公司对上述不程序行为进行了整改，而后未再发生通过个东谈主卡收款的情形。

　　2）个东谈主卡取现付款

　　鸿毅机械系公司子公司力达轴承业务收购对象，为结伙企业。诠释期内，鸿毅机械存在通过试验死心东谈主之一徐明妃耦顾玉娟个东谈主卡取现支付职工工资的情况，诠释期各期取现支付职工工资的金额区分为 261.54 万元、305.52 万元、0.00 万元和 0.00 万元，有关个东谈主所得税已申报交纳。2022 年 3月公司完成对力达轴承的收购后，公司已对上述个东谈主卡付款的情况进行了整改，并进行了账务归附，而后未再发生通过个东谈主卡取现披发职工工资的情形。

　　3）个东谈主卡付款

　　公司之子公司力达轴承于 2022 年 1 月缔造，缔造初期由于未洞开银行代发工资功能，通过向徐明个东谈主卡转账 25.31 万元元进行工资披发。力达轴承已树立相应财务内死心度，自 2022 年 3 月起不存在上述情况。

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